Kewajiban pajeg ditanggepi apa?

Aturan sing cocog karo akuntansi penghasilan lan biaya kanggo tujuan perpajakan lan penyusunan laporan keuangan sing kacathet duwe sawetara beda. Ing babagan iki, jumlah sing dicermine ing sawetara dokumen ora pas karo sing liyane. Mulane, nalika nglaporake asring angel.

PBU 18/02

Panentu iki dikenalaké kanggo nggambarake beda-beda jinis pajak sing kacarita. PBU mbedakake pratondho kasebut dadi panentu lan permanen. Sing pisanan kalebu income / expenses, sing diwenehake ing akuntansi, nanging ora tau dijupuk ing basis pajeg. Padha uga bisa ditrapake kanggo nemtokake sing terakhir, nanging ora bisa ditrapake ing cathetan akuntansi. Sawetal iku istilah kanggo income / biaya sing dilapurake ing wektu siji, lan kanggo tujuan taxation ditampa ing interval wektu liyane. Amarga beda kasebut, tanggungan tax ditanggepi. PBU iki uga nyedhiyakake kanggo bayangan tartamtu saka dhuwit saka bathi. Beban / penghasilan bersyarat setara dengan produk tingkat pembayaran dalam anggaran dan laba akuntansi. Pangaturan indikator iki dipengaruhi dening aset pajak tangguhan lan kewajiban tax ditanggepi, uga beda permanen. Akibaté, jumlah sing dicethakaké ana ing deklarasi kasebut ditemtokake.

Istilah kasebut

Kewajiban pajeg ditanggepi yaiku bagean saka potongan kanggo anggaran, sing ing wektu sabanjure kudu nggawa jumlah pembayaran. Kanggo brevity, ing praktik, singkatan IT digunakake. Kewajiban pajak ditanggepi minangka prabédan sak wentoro sing arupa yen income ing laporan keuangan sadurunge pajak luwih gedhé tinimbang ing pranyatan kasebut. Kanggo nemtokake indikator, gunakake rumus kasebut:

ITO = tingkat potongan saka keuntungan x wektu sing beda.

Kewajiban pajak tangguhan: akun

Dokumentasi akuntansi nyedhiyakake artikel khusus, sing nuduhake IT. Iki cc. 77. Kewajiban tax ditanggulangi ing neraca ditampilake ing kaca 1420. Ing statement saka losses / bathi Nilai iki diwenehake ing baris 2430.

Dhewe

Yen beda sing dikurangi wis dikalikan kanthi tingkat pangurang, jumlah sing wis dibayar kanggo anggaran, nanging bakal dikreditake ing wektu sing bakal teka, wis ditampa. Nilai iki diarani minangka aset ditolak. SHE punika beda positif antarane saiki, potongan nyata lan pengeluaran sing kondisional kanthi jumlah sing diitung saka keuntungan. Iki ditulis mati saka counter. 09. Yen panyusutan ditrapake ing siklus mangsa, banjur ora diisi kanggo OS ing akuntansi, lan ing siklus tax wis diwilang.

Wektu prabédan (IT)

Iki ditemtokake kanthi cara sing padha kanggo SHE. Nanging, jumlah kasebut duweni tandha sebrang. Kewajiban pajak ditanggepi minangka jumlah sing nyebabake Tambah pembayaran menyang budget ing mangsa ngarep. Potongan kasebut kudu dibayar sasuwene.

Specificity

Accounting kanggo kewajiban pajeg ditanggulangi dileksanakake nalika periode sing beda. Kanggo luwih ngerti intis, sampeyan bisa njupuk PPN saka keuntungan kanggo nemtokake wayahe jumlah jumlah sing bakal ditolak kanggo budget ing siklus sing bakal teka. Minangka potongan mangsa, PPN diakoni minangka acc. 76. Uga, IT direkam, mung miturut Pasal 77.

Pangaturan

Ing proses ngurangi utawa ngrampungake beda-beda sementara, kewajiban sing ditanggulangi uga bakal ngurangi. Ing analisis artikel, informasi bakal diatur. Nalika obyek aset disingkirake utawa kewajiban ing ngisorya accruals, jumlah kasebut ora bakal nimbulake jumlah potongan ing mangsa ngajeng. Ing kasus kaya mengkono, write-off IT wis ditindakake. Kewajiban ditanggulangi dianggep minangka akun laba lan rugi. Padha ditampilake ing debit. 99. Ing wektu sing padha, sc. 77 dikreditake. Ing periode pelaporan, ing proses nemtokake indikator ing kaca 2420, jumlah sing dibayar lan indikator saka ITO sing mentas kacathet bakal dibayar. Nalika ngisi garis 2430, 2450, sampeyan kudu nggunakake aturan "debit-kredit". Miturut sc. 09 lan 77 saka omset sing mlebu mundhut biaya, banjur tandhani tanda asil. Nglaporake ing baris sing cocog nuduhake angka positif utawa negatif (ing kurung). Yen sampeyan ngowahi IT ing sisi tambah, potongan saka laba bakal ngurangi. Lan, sabanjure, yen sampeyan ngurangi, pembayaran bakal tambah.

Potongan saiki saka MediaWiki

Iki kalebu jumlah sing bener dibayar kanggo budget ing periode pelaporan. Nilai iki diwilang kanthi basis ukuran income / biaya kondisional, uga pangaturan kanggo indikator sing digunakake ing pambentukan SHE, IT, lan pembayaran permanen. Kanggo ngétung, rumus ing ngisor iki digunakake:

TH = UR (UD) + PNO - PHA + SHE - IT.

Model perhitungan ditetepake ing PBU 18/02, ing paragraf 21. Ketepatan kalkulasi bisa diverifikasi kanthi nggunakake rumus alternatif:

PP = bathi kena pajak kanggo periode pelaporan ing tingkat pemotongan kanggo anggaran.

Yen organisasi ora nggawe pembayaran pajak permanen, prabédan absolut antarane jumlah notional sing diitung saka MediaWiki lan sing saiki bakal padha karo SHE - IT. Indikator iki bakal nggawa jumlah potongan nyata.

Kewajiban pajak tangguhan: transaksi

Miturut struktur pelaporan kerugian lan bathi kanggo netepake net income, rumus PP = BP + SHE - TNP - IT digunakake, kang:

• BP - akuntansi;
• TNP - pajak saiki.

Ing formula iki, OHA lan IT dianggo, sing kacetha ing neraca ing:

• Wiwit 09 Cd. 68;
• Db cc. 68 Cd. 09;
• Db cc. 68 Cd. 77;
• Db cc. 77 Cd. 68.

Padha mengaruhi jumlah potongan saka bathi. Ing wektu sing padha, artikel kasebut ora ngrujuk marang net income. Kanggo nggambarake cara ngitung potongan nyata saka MediaWiki lan bebarengan nggawe informasi ing kuitansi kanggo distribusi, sampeyan bisa nuduhake 2 item. Padha, nyatane, tanggungan tax tanggungan lan aset sing kena pengaruh AC. 99 lan 68. Kanthi mangkono, IT diwenehake lumantar baris gratis utawa ing cathetan panjelasan.

Aplikasi praktis

Carane bakal nuduhake hukuman pajeg ditanggepi? Conto bisa uga kasebut. Upaminipun organisasi mbetahaken program komputer. Biaya piranti lunak - 8 ewu rubel. Ing wektu sing padha, pangembang mbatesi wektu nggunakake program kasebut. Ing bab iki, direktur perusahaan ngutus supaya bisa ngilangi biaya entuk piranti lunak kanggo rong taun. Ing dokumentasi finansial, jumlah kasebut kalebu ing expenses ditanggepi. Sampeyan diwenehake ing akuntansi pajeg kanggo nulis saka biaya program ing wektu kanggo expenses. Akibaté, ana prabédan sak wentoro. Pembayaran bersyarat dari laba akan lebih tinggi dari yang sekarang dengan jumlah IT: 8000 x rate of deduction. Ing dokumentasi finansial iki bakal dibayangke kaya iki:

• Дт сч. 99 Cd. 68 (09) - pambayaran bersyarat;
• Дт сч. 68 (09) Cd. 77 - IT.

Ing kasus iki, artikel, sing nuduhake jumlah pembayaran mangsa ngarep, minangka neraca pasif. Iki nglumpukake jumlah pajak sing adhedhasar pembayaran tambahan ing wektu sing bakal teka. Penolakan IT digawe ing siklus sing bakal teka. Ing conto ditemtokake, program komputer dicopot saka pelaporan pajak. Dadi, ora kena biaya perusahaan kasebut. Ing akuntansi, ing sabanjure, write-off mung ditrapake kanggo bagean tartamtu saka program, kang ana ing periode financial saiki. Informasi dibayangke ing cara iki:

• Дт сч. 20 Cd. 97 - bagian saka biaya program komputer (ora kalebu PPN);
• Дт сч. 19/04 Cd. 97 - jumlah potongan kanggo tambah nilai.

Ing kahanan kuwi, jumlah pembayaran saiki kanggo anggaran bakal luwih gedhe tinimbang sing ana sarat. Bagéyan sing terakhir kudu dibayar. Ing postingan, turnover debit dijupuk.